Wissensbasierte Konzernsteuerrechnung

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Kern dieser Veröffentlichung ist die Entwicklung einer „Wissensbasierten Konzernsteuerrechnung“, die als Multi-Purpose-Instrument das Steuermanagement im internationalen EU-Konzern bei der Steuerdeklaration, -planung und -kontrolle unterstützen kann. Das Verfahren kombiniert ein Expertensystem mit tabellenkalkulatorischer Simulation und beschreibt umfassend die Einsatzmöglichkeiten in der internationalen Konzernbesteuerung. Im Mittelpunkt steht die entscheidungstabellarische und simulationsgestützte Ausgestaltung der „Wissensbasierten Konzernsteuerrechnung“ als Grundrechnung. Die Wissensbasis und Kalkülisierung fokussieren auf Korrekturen verdeckter Einkommensteuerverlagerungen, Organschaft, internationales Schachtelprivileg, Steueranrechnungen und Hinzurechnungsbesteuerung. Die länderspezifischen Körperschaftsteuern der Tochter- und Enkelgesellschaften in 14 EU-Staaten werden in separaten Modulen ermittelt, wodurch die gesamte Körperschaftsteuerschuld im EU-Kapitalgesellschaften-Konzern mit deutscher Muttergesellschaft erfasst werden kann. Die dargestellte Grundrechnung berücksichtigt nicht nur spezifische Konzernmerkmale, sondern lässt sich auch für Planungs-, Deklarations- und Kontrollzwecke erweitern. Anpassungen an veränderte Rechtslagen sind ebenfalls problemlos möglich.